Перед созданием Общества с ограниченной ответственностью, его учредители должны серьёзно задуматься над тем, какая система налогообложения больше всего подойдёт для их вида деятельности.
Данный выбор должен быть вполне осознанным, так как он напрямую будет влиять на рентабельность организации.
Выбор системы налогообложения для ООО
В настоящее время, действующим на территории Российской Федерации законодательством определены системы налогообложения, которые могут применять Общества с ограниченной ответственностью. К ним можно причислить:
- Упрощённую систему;
- Общую систему;
- Единый налог на вменённый доход.
Для того чтобы определить, насколько выгодна будет каждая из предложенных систем налогообложения для ООО, необходимо изучить их основные положения.
Общая система налогообложения для ООО
Общая система налогообложения применяется многими Обществами с ограниченной ответственностью, которые специализируются на реализации продукции.
Расчёт прибыли в ООО, осуществляющих свою хозяйственную деятельность на общей системе, выполняется следующим образом:
- группируются все доходы, полученные за отчётный период,
- после чего от полученной суммы вычитаются понесённые компанией расходы (подтверждённые документально).
Такая система не выгодна Обществам с ограниченной ответственностью (не делающим регулярных закупок продукции, материалов и т. д.), которые предоставляют различные услуги, выполняют работы и т. д.
Стоит отметить и титанический труд бухгалтеров, работающих в ООО на общей системе. Они вынуждены вести учёт по разным налогам, заполнять огромное количество реестров бухгалтерского учёта, составлять развёрнутую налоговую и бухгалтерскую отчётность и т. д.
Данные Общества с ограниченной ответственностью находятся под пристальным вниманием контролирующих органов, так как многие из таких организаций используют различные теневые схемы, помогающие минимизировать их доход, тем самым снижая поступления в государственный бюджет.
Упрощённая система налогообложения для ООО
В том случае, когда Общества с ограниченной ответственностью имеют не слишком большие обороты, для них рекомендуется применять упрощённую систему налогообложения.
Чтобы рассчитать налоговые обязательства за отчётный период бухгалтеру Общества с ограниченной ответственностью необходимо определить финансовый результат хозяйственной деятельности.
Для перехода на упрощённую систему налогообложения работающим ООО необходимо иметь полное соответствие с требованиями, которые предъявляет к таким плательщикам действующий на территории Российской Федерации Налоговый кодекс:
- Количество работников, находящихся в трудовых взаимоотношениях с ООО не превышает 100 чел.;
- Доход, который получило Общество с ограниченной ответственностью за 3 квартала прошлого года, должен находиться в определённом диапазоне, не превышающем 45 000 000,00 руб.;
- Остаточная стоимость основных фондов ООО не должна превышать 100 000 000,00 руб.;
- В том случае, если в «жизни» ООО принимают активное участие другие организации, действующим законодательством допускается их долевое участие, не превышающее ¼ части.
Для перехода на УСН руководителю ООО необходимо уведомить налоговую инспекцию (не позднее 31 декабря года, который предшествует отчётному периоду, в котором будет применяться упрощённая система налогообложения) в письменном виде о своём решении.
В этом документе налогоплательщик должен указать:
- наличие основных фондов,
- численность работников,
- совокупный доход за 9 месяцев.
Руководитель при заполнении уведомления указывает, какая процентная ставка налога к нему будет применяться:
- 6% — для определения базы налогообложения суммируются все полученные в отчётном периоде доходы;
- 15% — для определения базы налогообложения суммируются все полученные доходы, и от полученного результата вычитаются доходы, понесённые в отчётном периоде.
- в Пенсионный фонд;
- в Фонды социального страхования.
Единый налог на вменённый доход
ЕНВД применяется для определённых видов деятельности. Перейдя на данную систему налогообложения, организация уже не имеет возможности самостоятельно принимать решение относительно того, какой в отчётном периоде использовать налоговый режим (общую систему, либо единый налог).
Компания рассчитывает свои налоговые обязательства исходя из среднего показателя доходности по конкретному региону. В некоторых регионах Российской Федерации к налоговым ставкам применяются поправочные коэффициенты.
Как определить систему налогообложения ООО
В настоящее время как для действующих, так и для вновь созданных Обществ с ограниченной ответственностью, очень актуален вопрос: как определить наиболее выгодную систему налогообложения?
Если грамотно подойти к решению данной проблемы, при этом внимательно изучив действующее законодательство, можно значительно увеличить рентабельность любой организации. При этом стоит отметить, что правильно подобранная система налогообложения поможет компании минимизировать свои издержки.
Кому подходит общая система налогообложения
Например, общая система налогообложения определяется для каждого вновь созданного Общества с ограниченной ответственностью.
Данная система налогообложения имеет ряд недостатков, которые необходимо учитывать перед тем, как её применять. Самым негативным моментом для организации является необходимость начислять и оплачивать следующие налоги:
- Налог на добавочную стоимость (18%);
- Налог на имущество организаций (либо 1,5 %, либо 2,2%);
- Налог на доходы физических лиц (с заработной платы работников) (13%).
Данный налоговый режим больше всего подходит для Обществ с ограниченной ответственностью, которые занимаются оптовой торговлей и для тех, которые не имеют законной возможности перейти на другую систему уплаты налогов и сборов.
Для каких ООО выгодно работать по УСН
Упрощённая система налогообложения идеально подходит для ООО, которые имеют небольшой ежегодный доход (60 000 000,00 руб.).
При регистрации Общества с ограниченной ответственностью в налоговой инспекции можно сразу же выбрать подходящий налоговый режим, в частности УСН. Для этого руководителю организации необходимо заполнить заявление, установленного образца, и подать его в контролирующий орган, по месту регистрации.
Действующим на территории Российской Федерации законодательством установлены определённые ограничения, а также перечень налогоплательщиков, которые не могут использовать данный налоговый режим:
- Кредитно-финансовые учреждения;
- Ломбарды;
- Государственные учреждения;
- Страховые компании;
- Организации, специализирующиеся на изготовлении подакцизной продукции и т. д.
К преимуществам данной системы налогообложения можно отнести следующее:
- Снижение количества отчётности;
- Снижение количества регистров бухгалтерского учёта, которые необходимо регулярно заполнять;
- Упрощение ведения бухгалтерского и налогового учёта;
К недостаткам упрощённой системы налогообложения можно причислить невозможность:
- Осуществлять некоторые виды деятельности;
- Учитывать убытки прошлых отчётных периодов;
- Открывать филиалы и представительства Обществ с ограниченной ответственностью.
При упрощённом режиме Общества с ограниченной ответственностью могут применять кассовый метод для определения базы налогообложения. В этом случае учитываются все денежные поступления в кассу, либо на расчётный счёт ООО в отчётном периоде, независимо от того, когда осуществлялась реализация товара.
Особенности применения единого налога на вменённый доход
Единый налог на вменённый доход больше всего подойдёт Обществам с ограниченной ответственностью, которые занимаются розничной торговлей либо предоставлением услуг населению.
Для таких налогоплательщиков выбранный режим позволит значительно сэкономить денежные средства. Также стоит отметить, что при применении ООО единого налога на вменённый доход российским законодательством разрешается совмещать одновременно розничную и оптовую торговлю.
Начиная с 2013 года, представители среднего и малого бизнеса могут добровольно становиться плательщиками единого налога на вменённый доход. Действующим российским законодательством определён перечень видов деятельности, которые не попадают под данный налоговый режим.
Для Обществ с ограниченной ответственностью, занимающихся сельскохозяйственной деятельностью, установлен специальный налоговый режим, благодаря которому планируется повысить уровень соцзащиты жителей, проживающих в сельской местности.
Как сменить систему налогообложения ООО
В соответствии с нормами действующего на территории Российской Федерации законодательства, каждое Общество с ограниченной ответственностью может перейти на другую систему налогообложения только один раз в году.
Для этого руководителю организации, либо его представителю, необходимо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление.
Стоит отметить, что переход на другой налоговый режим возможен только в том случае, когда организация полностью соответствует требованиям, которые предъявляются к таким плательщикам налога.
Налогоплательщики, которые выбрали для себя упрощённую систему налогообложения, уже начиная с 2014 года, начнут испытывать сложности при переходе на другой режим.
Вывод:
Определяя для Общества с ограниченной ответственностью наиболее оптимальный налоговый режим, следует провести тщательные расчёты.
В том случае, когда организация делает первые шаги на отечественном рынке, для неё лучшим выбором станет выбор упрощённой системы налогообложения, при которой прибыль определяется посредством вычитания всех расходов из совокупного дохода. Некоторые компании, в зависимости от месторасположения, могут применять специальные льготы по данному налоговому режиму.
КОММЕНТАРИИ