Оплата налогов в Российский бюджет — обязанность не только каждого гражданина, но и каждого предприятия. Есть разные системы налогообложения, которые можно применять в том или ином случае. Давайте разберемся, кто не имеет право использовать УСН, и должен оплачивать налоги по общей системе (ОСНО).
Для каких ИП обязательно использование ОСНО
К этой категории относят таких индивидуальных предпринимателей:
- для работы которых необходима лицензия, например, страховых агентов;
- имеющих годовой товарооборот, превышающий 60 млн. рублей;
- у которых работают более 100 сотрудников, а занимаемая под предпринимательство площадь имеет большие размеры, то есть все, что нельзя отнести к малому бизнесу;
- занимающихся ввозом товаров из-за границы.
Обязательные выплаты для ИП при ОСНО
Наименования и ставки обязательных выплат при общей системе налогообложения прописаны в налоговом кодексе РФ, но можно добиться разрешения от налоговиков об освобождении индивидуального предпринимателя от некоторых из них. ИП, работающий по ОСНО, обязательно оплачивает налоги:
- на доходы физических лиц, то есть его сотрудников, так называемый НДФЛ,
- на добавленную стоимость, когда в цену товаров включают расходы на аренду площадей, доставку продукции, или НДС.
Также он обязан вносить страховые суммы в пенсионный и страховой фонды. Этим он будет гарантировать своим сотрудникам оплату больничных счетов и безбедную старость.
Ставки налогов для ИП
Общая ставка НДФЛ составляет 13% от полученной прибыли, то есть если был продан магазин, то выручка от продажи уменьшается на сумму обязательных стандартных вычетов, в которые входит социальный и имущественный налог, уплаченный ранее.
Это применимо только для резидентов страны, а если предприниматель имеет другое гражданство, то ставка увеличивается до 30% и платить налоги оно должен без вычетов, предусмотренных для резидентов.
- По уплате НДС есть разные ставки, например, детские товары облагаются 10% налогом, а если товар идет на экспорт, то 0%. Для всех остальных товарных групп установлена ставка в 18%.
Вычислять НДС можно так: общая сумма доходов умножается на 1,18, затем результат умножается на 0,18 – итогом будет ставка по надбавленной стоимости, которая и облагается налогом.
- Имущественный налог относится к региональным и поступает в местный бюджет. Ставка по этому виду налога устанавливается НК РФ и местными законами, но не может превышать 2,2%.
- Прибыль индивидуального предпринимателя облагается налогом в 20%, она рассчитывается простым вычитанием от суммы доходов расходной части.
Эта сумма не облагается НДС, а список расходных частей не ограничивается налоговыми органами, но каждой позиции, в этом случае, необходимо документальное подтверждение, с экономическим обоснованием его необходимости.
- Каждый ИП обязан выплачивать страховые суммы, это обеспечит ему и его сотрудникам получение пенсий по старости или в случае инвалидности. Кроме того, эти выплаты обеспечивают ему и его сотрудникам право на полное медицинское обслуживание. Все взносы отправляются в Пенсионный Фонд РФ, где они распределяются.
Отчетность ИП при общей системе налогообложения
ОСНО для ИП обязывает вести книгу учета всех доходов и расходов предпринимателя, причем они должны отражаться полностью, и уменьшать расходы на сумму вычетов, предусмотренных действующим законодательством, нельзя.
Общий доход предпринимателя складывается из поступлений от трудовой деятельности: продажи товаров или оказания услуг населению. В него включают и безвозмездно полученное имущество. Кроме того, если ИП получил аванс за будущую поставку товаров или предоставление услуги, то и эти суммы включают в доходные поступления с учетом ставки НДФЛ.
Общая система налогообложения для ООО
Применение ОСНО обязательно, если ООО:
- производит подакцизные товары
- занимается любой финансовой деятельностью, к этой сфере относят банковское дело, работу нотариальных контор, страховые общества и ломбард.
- использует сторонний капитал на сумму, превышающую 25%
- создано иностранным гражданином
- имеет количество сотрудников, превышающее 100 человек
- имеет ежегодный доход более 100 млн. рублей
При ОСНО, обществу с ограниченной ответственностью приходится платить большое количество местных, региональных и федеральных налогов, закрепленных в соответствующей законодательной базе.
Действие федерального налогообложения распространяется по всей территории России, а местные и региональные — только по месту их нахождения. И местные, и федеральные законы устанавливают:
- особую форму отчетности
- сроки по выплатам налогов
- и их ставки.
Налоговый и бухгалтерский учет при ОСНО для ООО
Для любой организации, независимо от формы собственности, важно правильно вести налоговую и бухгалтерскую отчетность.
Все финансовые операции должны быть отражены в учетной книге -это распоряжение Минфина. Книга состоит из 6 разделов, в каждом из которых есть таблица. Вся финансовая деятельность, отображаемая в этой книге, необходима для проведения расчета налогов.
Виды отчетности при ОСНО
Если индивидуальный предприниматель работает один, без наемных сотрудников, он должен предоставлять:
- Отчет о количестве сотрудников предприятия, в данном случае, за одного человека
- Декларацию о полученных доходах предприятия каждый квартал
- Декларацию о доходах физических лиц
- Если прибыль увеличивается, то подается дополнительная декларация об измененных доходах
Если на предприятии работают несколько сотрудников, то отчеты о доходах подаются в виде деклараций на каждого из них
Можно подавать отчетность тремя путями:
- при личном визите,
- по электронной почте
- или заказным почтовым письмом.
Применение ЕНВД при общей системе налогообложения
Под ЕНВД понимают целостный налог на вмененный доход — это один из действующих налогов специального налогового режима в России. Его вводят законодательно муниципальные власти районов, городские округа, города Федерального значения.
Применяется он наряду с общими системами налогообложения и может распространяться на отдельные виды трудовой деятельности.
Оплата ЕНВД призвана заменить собой уплату многочисленных налоговых отчислений. Она сокращает и упрощает общение с налоговыми органами, что наиболее ощутимо в денежном эквиваленте для предприятий малого бизнеса.
Кто может применять ЕНВД при ОСНО:
- ИП и ООО, занимающиеся предоставлением бытовых и ветеринарных услуг населению
- Предприятия, занимающиеся предоставлением услуг по ремонту различного оборудования, предоставлением технического обслуживания, мойкой и хранением транспортных средств передвижения
- Организации, предоставляющие услуги автотранспорта
- Предприятия розничной торговли и общественного питания
- Организации, занимающиеся размещением рекламных стендов и постеров, в том числе и на общественном транспорте
- Компании, работающие в сфере услуг по предоставлению населению временного жилища, их размещением с дальнейшим проживанием
- Арендодатели, передающие различные помещения и земельные участки в аренду
Этим предприятиям и обществам региональные власти могут дать разрешение на уплату ЕНДВ.
Как определяется налоговая база для выплат
За текущий месяц можно вычислить свой вменяемый доход следующим образом: умножаем среднемесячную доходность, физический показатель, коэффициент- дефлятор (они определяются Федеральными Законами) и коэффициент К2 (вычисляется с учетом вида трудовой деятельности).
Налоговые ставки определены в НК РФ, они составляют 15% от доходов предпринимателя.
ЕНВД – это основной источник дохода местного бюджета, поскольку после оплаты социальных взносов, вся оставшаяся сумма поступает в местную казну.
С 2013 года переход на уплату вмененного налога стал добровольным. Распределение налоговой базы происходит следующим образом:
Предприниматель оплачивает фиксированные взносы в фонды социального и медицинского страхования (от 1,1 до 2% от размеров ЗП) и ПФ:
- по ставке в 20% от минимальной заработной платы за себя
- по ставке 22% от ЗП за каждого из сотрудников
Две трети этих сумм приходится на страховые выплаты, а одна треть переходит в накопительную часть.
Все, что осталось от уплаты социальных взносов, переходит в местные бюджеты, что для них очень выгодно, так как составляет не менее половины от ЕНВД.
КОММЕНТАРИИ