Свой бизнес? Отлично!

Выгодно ли для ООО переходить на упрощенную систему налогообложения

1447 6

04.09.2014 | Alen

Отчетность при упрощенной системе налогообложения для ООО

С июля 2002 года в нашей стране изменилось Налоговое Законодательство, было введено понятие «Упрощенная Система Налогообложения (УСН) ». Начиная с 2003 года предприятия, индивидуальные предприниматели и  общества с ограниченной ответственностью могут избавить себя от уплаты многочисленных налоговых ставок, если переходят на упрощенное налогообложение.

Теперь не нужно будет платить отдельно по каждой ставке:

  • за недвижимость,
  • за продажи,
  • надбавленную стоимость
  • и единый социальный налог,

вместо них вводится  упрощенная ставка.

Помимо этого, необходимо будет оплачивать и некоторые налоги по общему режиму. К ним относят налоговые ставки в ПФ, Страховой фонд. Это обязательное условие, поскольку, если случится несчастье на производстве, или человек просто заболел, то больничный лист ему оплачивают именно из этого фонда.

ООО не освобождается при переходе на УСН от налогов на доходы физических лиц, а если для своей трудовой деятельности общество арендует муниципальные площади, то должно платить и  налог на добавленную стоимость.

Кто имеет право перейти на УСН

Когда запрещено применять УСН:

  • Если в производственном процессе ООО принимают участие (то есть их средства задействованы в уставном капитале общества) другие организации и их доля превышает 25%. Этот запрет не распространяется на ООО, у которого хотя бы 50%  сотрудников являются инвалидами, и на них приходится 25% фонда заработной платы.
  • Не могут работать по упрощенной системе и ряд инвестиционных фондов, которые занимаются инвестициями в акции предприятий.

Переход ООО на УСНПерейти на УСН можно добровольно, предварительно подав заявление в свою налоговую инспекцию. Но, для перехода необходимо выполнение следующих условий:

  • общий годовой  доход ООО не должен превышать 11 миллионов рублей, причем не учитываются налоги на добавленную стоимость и налог с реализации. К налогу на реализацию относят полученную выручку от продажи товаров или предоставления услуг населению (учитывается как произведенная, так и приобретенная продукция).
  • у ООО не должно быть обособленных подразделений: ни собственных филиалов, ни представительств
  • общество, собирающееся перейти на УСН, не должно выпускать подакцизный товар, заниматься добычей и продажей богатств, добываемых из недр земли
  • общая численность сотрудников не может превышать 100 человек, это установлено Росстатом РФ.
  • общая стоимость всего имущества ООО не может превышать сумму в 100 миллионов рублей
  • ООО должно относиться к негосударственной структуре

При переходе общества на УСН оно освобождается от  единого налога, если занимается предоставлением услуг по таким видам деятельности как:

  • предоставление бытовых услуг населению,
  • занятие ветеринарией,
  • оказание ремонтных услуг и технического обслуживания,
  • мойка средств автотранспорта,
  • осуществляет розничную торговлю на торговых площадях, размером не превышающих 70 м2  , например, в стационарных тонарах, палатках, или вовсе без таковых.

Выгодно ли ООО переходить на УСН

Общая система налогообложения для ООО применима, если оно давно заняло свою нишу на рынке, имеет большой штат сотрудников. При этой системе приходится платить:

  • на добавленную стоимость ставка налога составляет 18%,
  • на прибыль –20%,
  • на имущество—2,2 %,
  • ЕСН, если было вознаграждение сотрудников, в размере 34,2%.

Налоги платят каждый квартал, если не оформлена рассрочка сроком до 90 дней.

Для определения суммы налога на добавленную стоимость используют расходные накладные ООО.

Таким ООО нет смысла работать с теми организациями, которые перешли на УСН, ведь в этом случае, счета предоставляются без налога на добавленную стоимость, и вашему обществу придется их оплачивать самостоятельно.

Условия работы по упрощенной системе налогообложения для ОООУсловия работы при УСН

УСН более выгодна для вновь созданного ООО, поскольку не нужно оплачивать налог на добавленную стоимость, единый социальный налог.

Вам придется только:

  • делать отчисления в пенсионный и страховой фонды,
  • платить 6% от прибыли, в том случае, если вы не будете учитывать расходы общества,
  • или 15% от прибыли без учета произведенных расходов.
При выборе оплаты налога в 6%,  в вашем отчете будет отсутствовать статья затрат, обычно именно она привлекает внимание налоговой инспекции при проверках.

Важно просто усвоить, что в этом случае придется через каждые 3 месяца подавать декларацию о своих доходах.

Выгоды при переходе на УСН

  1. Этот вид налогообложения заменяет собой уплату ЕСН, что позволяет экономить средства тем ООО, которые не занимаются предпринимательской деятельностью. Это относится  к заработной плате: если она составляет около 20%, то совокупность налогов при работе по этой системе значительно уменьшается.

Это связано с процентом зарплаты, который вращается в расходах ООО — чем он больше, тем экономически выгоднее обществу.

Например, если вы работаете по общей системе налогообложения, и процент заработной платы составляет 70%,  то сумма налога будет 25, 6 %, а при переходе на упрощенную систему, он будет всего 12, 94%.

Ну а если ваше общество будет освобождено от уплаты налога на имеющееся имущество, то вы можете сэкономить еще больше.

  1. Снижение уровня неопределенности при налогообложении.

Если ООО безвозмездно перевели некую сумму, и ее зачислили на целевые нужды, например, на осуществление благотворительности.

Обществам, которые предполагают подобные зачисления, при переходе на УСН, нужно будет заплатить только 6%  от общей прибыли.

На основании НК РФ налоги рассчитываются от:

  • Доходов от продажи товаров, предоставленных услуг или недвижимости
  • От внереализационных доходов, полученных обществом на основании ст. 250 Налогового Кодекса. К ним относят любое безвозмездно полученное имущество или права на него. Таким образом, если обществу, работающему по УСН, были переведены безвозмездно средства, то они не подпадают под налогообложение.
  1. Упрощенная система бухгалтерского учета  и подготовки отчетов.

Одновременно исчезнет обязательство по ведению раздельного бухгалтерского учета, выплат заработной платы руководящему составу, бухгалтерам и на оплату аренды помещения.

Во многом, отпадают трудности при пересчете налога на добавленную стоимость, что облегчает бухучет и составление налогового отчета.

  1. Если ООО будет учитывать все полученные безвозмездно средства  для налогообложения, то может решить для себя проблему отчетности по их использованию:
  • их можно перевести на свой  депозитный счет,
  • пустить на создание пункта бесплатных консультаций по разным вопросам, в котором можно предоставлять и платные услуги.

Ведение отчетности по упрощенной системе налогообложения для ООО

Декларация о доходах ООО при переходе на УСНПри переходе на УСН составлять отчетов приходится намного меньше. При этом, сдавать декларацию о доходах необходимо только 1 раз за годовой период, а учет сводится к ведению особой книги по учету прихода средств общества и их расходу.

Кроме того, ООО освобождается от уплаты налогов на прибыль  и имущество общества, на добавленную стоимость, и получает возможность воспользоваться льготами.

Для установления тарифной ставки по страховым взносам, применяемой при получении травмы на производстве, необходимо указывать вид налогообложения общества, то есть УСН.

Уже с 01.01.2013 года не требуется предоставление в налоговые органы промежуточных бухгалтерских  отчетов, ООО должно отчитываться только за текущий годовой период.

Рекомендации по заполнению декларации о доходах ООО

  1. Начинайте заполнение декларации со своего идентификационного номера—ИНН
  2. В графе номера корректировки следует проставить 0, если только вы ее не исправляете, а подаете первичный документ
  3. В следующей графе, обозначающей налоговый период, ставят кд. Если вы сдает декларацию за год вашей деятельности, то ставят 34
  4. В следующих строках проставляются номера налоговой инспекции, к которой вы прикреплены, код места положения вашего общества
  5. Затем заполняются графы с кодами видов деятельности, которым занимается ваше ООО
  6. Теперь переходим к следующим графам: указываем объект для налогообложения. Если вы оплачиваете налог только с доходов общества, то проставляем 1, а если за вычетом расходов, то 2.

Важно! С 01.01.2014 года введено положение об использовании кода ОКТМО вместо ОКАТО, его присваивают в Росстате, и выдают на руки вместе с регистрацией в налоговых органах.

  1. Затем вводится код бюджетной классификации вашего общества, который присвоен вам в налоговом органе
  2. Что такое упрощенное налогообложениеНа строках 030, 040 и 050 указывают расчетную сумму налога, по периодам в точном соответствии
  3. Затем переходим к заполнению строки 060. Сюда записываются полученные расчеты, по определенной формуле:  из данных строки 260 вычитают строку 280 и 050. В том случае, если получится отрицательное значение, то ничего не нужно писать. В этом случае заполняем строку 070, и записываем полученные  от предыдущего расчета данные
  4. Строка 210 предназначена для указания суммы полученных доходов общества за отчетный год
  5. В строках 220 и 230 пишем полученные доходы минус расходы, если ваше общество работает по этой схеме упрощенной системы налогообложения для ООО
  6. В 260 записываем данные для налогообложения, то есть она должна совпадать с 210 строкой
  7. Строка 280 предназначена для указания суммы по страховым выплатам, которые вы уже совершили, ее нужно вычесть от общей суммы налога по УСН

Внимательно проверьте  правильность написания всех значений, не забудьте проставить дату и свою подпись. Подают декларацию о доходах  в свою инспекцию, можно использовать почтовые службы или электронную почту.

При переходе на упрощенную систему налогообложения со ставкой в 6%, декларацию о доходах ООО нужно подавать через каждые 3 месяца.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

  • Поделитесь с друзьями:

Понравилась статья? Подписывайтесь на обновления сайта по RSS, или следите за обновлениями Facebook, ВКонтакте, Одноклассниках, Google Plus или Twitter.

Подписывайтесь на обновления по E-mail:

КОММЕНТАРИИ

  • Сабина | 05.07.2016 в 07:46:16

    Имею небольшую фирму по продаже автокосметики и автоаксессуаров. Не знаю почему при регистрации не написала сразу заявление на переход на УСН, зарегистрировалась и была на общем режиме почти год, потом все-таки перешла. Сразу скажу, что так гораздо легче. Раньше в штате был приходящий бухгалтер который мне помогал, точнее только сводил отчетность, теперь я делаю ее сама. Отчетность стала намного проще, я с непрофильным высшим экономическим ее осилила. Экономия на лицо. Оборот у меня не большой, ОСНО меня просто душит. Да попадаются клиенты,что хотят выделенный НДС, но их у меня достаточно мало. Обычно договариваемся на просто скидку, если большая партия. А кто не хочет, либо захочет, либо идет покупать у другом месте.

    Ответить
  • Сергей | 23.07.2016 в 11:43:06

    Своё предприятие по оказанию услуг населению открыл в этом году. И сразу подал заявление в налоговую службу на УСН. Штат сотрудников у меня небольшой. Мы оказываем услуги в основном пенсионерам по ремонту бытовой техники, электрооборудования, мелкому ремонту домашнего хозяйства и мебели. Несмотря на то, что наши клиенты платят нам немного, зарплаты моих сотрудников их вполне устраивают. Это всё благодаря УСН, ведь налог с заработной платы составляет не 25.6 %, а 12.94%. Кроме того мы платим не 15 % от прибыли, а только 6%. Советую перейти на УСН.

    Ответить
  • ольга | 03.10.2016 в 16:37:23

    Я живу в Крыму и для жителей этого региона очень актуален вопрос налогообложения по закону РФ. Открывая ИП, столкнулась с вопросом выбора системы налогообложения.Предприятие у меня не большое и штат не велик. Доход, пока, тоже в начальной стадии. Пересматривая варианты, прочитала массу советов по этому вопросу и остановилась на упрощенной системе налогообложения. На этом сайте мне предоставили полную информационную помощь по вопросу и , что приятно удивило, проконсультировали в телефонном режиме. За что отдельное спасибо.

    Ответить
  • михаил | 27.12.2016 в 16:14:01

    Не очень давно, собрав начальный капитал, решил попробовать себя в торговле. Открыл несколько точек на местном рынке. Так как в сфере торговли я только начинающий, доброжелательные соседи посоветовали одного юриста, который при личной неофициальной встрече мне все рассказал и объяснил все плюсы УСН. Так как в моей стране она в этом году стала действовать и на лица ИП, то совет мне был сразу же на нее перейти. Юрист объяснил, что бумаг будет намного меньше, а соответственно затраченного времени, которого и так всегда не хватает, и меньше денег будет уходить из бюджета. Также как выяснилось позже, во многом очень помогает закрепленный работник налоговой, а нагрянувшие ни с того проверки, при наличии соответствующих бумаг, проходят быстрее, чем у знакомых, которые еще не перешли на "упрощенку".

    Ответить
  • Ольга Маркова | 18.01.2017 в 05:25:49

    Живу в Питере, владею сетью мини-пекарен. Сами понимаете, что цены на аренду и ведение бизнеса здесь высокие, так что в нашем случае каждая копейка стоит своих денег. Сначала сомневалась, переходить ли на упрощенку. У нас общий годовой доход очень близок к критической границе, да и число сотрудников растет, так что вполне могло перевались за сотню. Проконсультировались с экспертами этой компании, в итоге у нас все получилось. Плюс, сейчас налог с ЗП стал ощутимо меньше, всего около 13%. Спасибо всем, кто помог нам это осуществить.

    Ответить
  • Екатерина | 17.06.2017 в 07:11:49

    Статья устарела. Декларация по УСН давно предоставляется не ежеквартально, а раз в год. ЕСН отменён.Кроме того, насчет "учет сводится к ведению особой книги по учету прихода средств общества и их расходу": это также давно изменилось. Организации, находящиеся на УСН, обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность. В общем, видно, что в статье автор постаралась как можно более полно дать информацию, но теперь этот текст нужно переработать и дополнить. В противном случае он будет вводить читателей в заблуждение.

    Ответить

Добавить комментарий

  • Фейсбук
  • ВКонтакте

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: