Свой бизнес? Отлично!

В каких случаях обязательно наличие кассового аппарата для ИП при УСН?

2063 5

06.12.2015 | Alen

Специфика использования кассового аппарата для ИП при УСН

Федеральный закон №54 «О применении контрольно-кассовой техники (далее ККТ)», вышедший 22.05.2003 года, регламентирует порядок использования и обязательства по применению фискальных машин.

После появления на свет этого законодательного акта бизнесмены и коммерческие организации, получающие от населения оплату за свои услуги в наличной (безналичной) форме, должны учитывать свои операции с клиентами посредством использования ККТ.

Законодательные нормы

Обязательства, приведённые в законе, охватывают все направления бизнеса, будь то услуги, торговля или производство. Продажа посредством интернет платформ (электронная торговля) тоже подлежит фиксации посредством ККТ.

На сегодня совокупность правил, регламентирующих использование коммерсантами кассовых машин, не претерпела кардинальных изменений.

Фискальный (кассовый) аппарат обычно применяется:

  • В обязательном порядке. Для представителей налоговых служб использование аппаратов является неотъемлемым элементом ведения операционного учёта субъектов налогообложения. Организация/предприниматель приобретает ККТ и ставит его на учёт (регистрирует) в налоговых органах.
  • В добровольном порядке. Обычно используется для проверки добросовестности сотрудников, работающих с товаром и наличностью. В таком случае достаточным является всего лишь покупка аппарата. Регистрировать аппарат не нужно.
Бизнесмены обязаны использовать фискальный аппарат вне зависимости от выбранного налогового режима или объекта налогообложения.

Специфика использования фискальной машины

По статистике ИП чаще всего используют УСН («упрощенка»). В зависимости от выбранного при регистрации «объекта», фискальный учёт будет вестись определённым образом:

  • Если объект «Доход» (налог — 6% от продаж), то каждая операция фиксируется с помощью фискального оборудования.
     
    По окончании рабочего периода (день/смена) данные переносятся в «Книгу учёта» в порядке хронологии.
  • Если объект «Доход — затраты» (15% вычитается в качества налога от разницы статей «приход» и «расход»), то все приходы фиксируются посредством аппарата. Расходы засчитываются на основании подтверждающих документов (счёт фактура, чек и пр.).
     
    В конце периода «Итого расход» вычитается из «Итого доход». Полученный итог переносится в учётную книгу.
Советы по выбору системы налогообложения для ОООРекомендации по выбору системы налогообложения для ООО. Когда нужно подавать заявление?

В следующей публикации вы найдете обзор бизнес идей на лето.

Читайте здесь http://svoy-biznes.com/finansyi/nalogooblozhenie/obshhaya-sistema-dlya-ip-i-ooo.html, как учитывать расходы при общей системе налогообложения.

Специфика использования фискальной машины

Ведение предпринимателями хозяйственного учёта с использованием ККТ должно соответствовать всем нормам и правилам делового документооборота.

Такой учёт ведётся в рамках определённых законом требований:

  • Наличие пломбы и её целостность для аппарата обязательны.
  • Работоспособность оборудования должна поддерживаться всегда.
  • Учтённые операции необходимо отражать, как на «контрольной» ленте (распечатывается под конец рабочего периода) так и во встроенной памяти ККТ.
  • Оборудование для кассы должно быть поставлено на «учёт». Для получения регистрации нужно подать заявления в налоговые органы.
  • Все документы (тех. паспорт, регистрационная документация и бланки ввода аппарата в эксплуатацию) должны вестись и храниться в установленном порядке.
  • ИП обязан обеспечить ревизорам беспрепятственный доступ к оборудованию кассы, предоставить им всю информацию, необходимую для полноценной проверки.

Цена кассового аппарата зависит от того, какой будет выбран производитель и от модели.

Прежде чем купить специальную технику для учёта, ознакомьтесь с одобренным списком моделей, включенных в «Реестр ККТ», доступным по ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/ip/interest/kkt/model/.

Кассовую машину необходимо зарегистрировать сразу же после приобретения.

Исчерпывающую информацию о процессе регистрации и ответы на интересующие вопросы вы сможете найти по ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/ip/interest/kkt/buy/#t1.

Как зарегистрировать кассовый аппарат

Эксплуатация ККТ

Рассмотрим процесс эксплуатации фискальной машины для бизнесменов на УСН:

  • Перед началом использования фискального оборудования необходимо в обязательном порядке заключить со всеми операцианистами (кассирами) договор «О материальной ответственности».
     
    Если по вине кассира в кассе образуется недостача или произойдет кража, то на основании этого договора виновник будет обязан возместить причинённый ущерб.
  • Ключи от кассового оборудования должны выдаваться ответственному лицу перед началом нового периода работы.
  • Кассир снимает с ККТ показатели «На начало рабочего дня (смены)» и фиксирует их в «Журнале Кассира».
  • По окончанию смены производится повторное снятие данных. Показатели «на конец рабочего дня (смены)» отражаются в соответствующем поле журнала, а ключ сдаётся администратору.
Вне рабочего времени ключи должны храниться в сейфе или другом защищённом месте.

Таб.1: Заполнение журнала

Образец заполнения журнала по данным кассового аппарата

Порядок обслуживания в нестандартных ситуациях

На практике не редки случаи, когда при использовании специальной техники для кассы возникают непредусмотренные ситуации. ИП должны быть готовы к ним и знать как вести учёт операций для отчетности до устранения возникших проблем.

Отдельного рассмотрения заслуживает ситуация с перебоями в электросети (отключение). По стандарту ККТ имеет источник автономного питания.

Если его нет или оборудование для кассы отключилось, то необходимо:

  • В случае реализации населению товаров – остановить торговлю и прекратить отпуск продукции.
     
    Реализация товаров с выдачей вместо чека Бумаг Строгой отчётности (далее БСО) при торговле товарами запрещена.
  • В случае оказания услуг – на период отключения электричества бизнесмен может предоставлять свои услуги, учитывая транзакции с помощью БСО.

Порядок использования кассового аппарата

Чаще всего ИП сталкиваются со следующим:

  • Обрывается лента. Область «обрыва» подписывается кассиром, а аппарат блокируется. Кассир составляет объяснительную записку с указанием причин завершения работы и времени инцидента, которые должны быть отражены также в Журнале. Аппарат запускается заново.
  • Кассир совершает ошибку. Иногда сотрудник пробивает чек на неверную сумму. Следом он должен пробить квитанцию на «правильную» сумму и выдать последний клиенту. Ошибочный чек надрывают и сохраняют до конца рабочего дня.
     
    По окончании смены на ошибочный чек составляется акт, к котором прикладывается объяснительная записка с причинами ошибки.
  • Кассовое оборудование выходит из строя. Кассир должен выключить кассовую машину и обратиться к администратору. Определяется характер поломки. Если аппарат невозможно использовать в дальнейшем, то на него нужно оформить «окончание работы» и внести соответствующие записи в журнал.
Для ремонта ККТ вызывается специалист обслуживающего центра. В случае проблем с фискальной памятью починка должна производиться с обязательным участием представителей ФНС.

После введения в эксплуатацию фискального оборудования следует ответственно отнестись к ведению учёта.

ФНС скрупулёзно относится ко всем нестандартным случаям и акцентирует своё внимание на следующем:

  • непробитый кассовый чек;
  • неисполнение требований при ведении учёта;
  • использование аппарата, который не указан в реестре ККМ;
  • обращение граждан с претензиями о невыдаче чека.

Последствиями могут стать предупреждения и штрафные санкции, сумма которых, в зависимости от правонарушения, может достигать от 15 тыс. до 40 тыс. р.

Работа без ККТ

В ФЗ№54 имеются уточнения по направлениям деятельности, которые могут осуществляться без применения ККТ. При этом форма регистрации предпринимателя не имеет никакого значения.

Когда допустимо использование БСО вместо ККМ

Аппараты дозволено не применять в перечисленных ниже случаях:

  • Торговля на рынках (ярмарках) и в выставочных комплексах.
  • Торговля в некрытых торговых точках, в которых нет возможности хранить товар.
  • Торговля в формате «разнос» непродовольственными и продовольственными товарами в объёмах мелкой розницы (тележки, лотки и корзины).
  • Торговля мороженым и безалкогольными напитками, осуществляемая в киосках.
  • Реализация из цистерн продукции: квас, пиво, молоко, живая рыба, растительное масло, керосин. Торговля вразвал: бахчевые культуры и овощи.
  • Приём стеклотары и сырья для утилизации (исключение — металлолом).
  • Реализация периодических изданий (журналы, газеты), лотерейных и проездных билетов, ценных бумаг, талонов и т.д.

Более полный и точный перечень видов деятельности, при ведении которых не обязательно иметь специальную кассовую технику, и исключения из данного списка приведены в Федеральном Законе №54 от 22.05.2003 г.

Какие условия действуют при работе по упрощенной системе налогообложения для ООО Какие условия перехода на упрощенную систему налогообложения для ООО актуальны на сегодня?

Рассмотрим в новой публикации, какие бизнес идеи можно использовать для заработка зимой.

Здесь http://svoy-biznes.com/nachalo-deyatelnosti/terminyi-i-opredeleniya/yuridicheskiy-adres-chto-eto.html мы обсудим, всегда ли юридический адрес это адрес местонахождения компании.

Также в соответствии с п.2 ст. 2 закона предусмотрены некоторые послабления:

  • ООО и ИП – плательщики Единого Налога на Вменённый Доход для отдельных направлений деятельности, вправе осуществлять наличные и безналичные (с использованием пластиковых карт) расчёты, не учитывая их посредством ККТ.
     
    Если покупатель потребует подтверждения покупки, то им должны быть оформлены соответствующие БСО.
  • ИП на основании патента. Могут осуществлять свою деятельность без обязательного использования фискального аппарата.
  • Оказание услуг. Расчёты могут осуществляться без применения ККТ. В данном случае каждая сделка подтверждается БСО.

Консультацию специалиста по вопросу использования кассовых аппаратов, смотрите на видео:

Часто задаваемые вопросы

На основе приведённой выше информации хотелось бы конкретно ответить на самые популярные вопросы, задаваемые начинающими предпринимателями:

В: Обязательно ли наличие специальной кассовой техники при УСН?

О: По состоянию на 2015 год использование ККТ при УСН обязательно.

В: Кассовый аппарат для интернет-магазина – обязательно ли его использование?

О: Да.

В: Нужна ли кассовая техника для бизнесмена, работающего на основе патента?

О: Нет, не нужна. Однако ККТ может применяться на добровольной основе.

В: Нужен ли мне кассовый аппарат, если я ИП/ООО?

О: Форма регистрации налогоплательщика (ООО или ИП) к применению фискальной машины никакого отношения не имеет. Главными факторами являются:

  • Направление деятельности коммерческой организации.
  • Дислокация бизнеса.
  • Наличие (отсутствие) БСО.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

  • Поделитесь с друзьями:

Понравилась статья? Подписывайтесь на обновления сайта по RSS, или следите за обновлениями Facebook, ВКонтакте, Одноклассниках, Google Plus или Twitter.

Подписывайтесь на обновления по E-mail:

КОММЕНТАРИИ

  • Артём | 16.03.2016 в 06:17:42

    Некоторые владельцы торговых точек более расположены заплатить штраф (для ИП он 1500-2000 руб.), чем возиться с кассовыми аппаратами. Кассовый аппарат стоит тысяч 15 (новый). Можно купить подержанный, но тут нужно учесть, что более 7 лет использовать ККМ нельзя, кстати реализацией б/у ККМ занимаются и в ЦТО, у них покупать надежнее, уже стоит на учете и проверена. Я так и сделал.

    Ответить
    • Максим | 06.04.2016 в 21:59:37

      Это да, с финансовой точки зрения действительно лучше заплатить штраф. Но тут, во-первых, встает вопрос - вас один раз посекут, второй, а дальше что? За постоянное нарушение закона не последует ли ответственность посерьезнее? А даже если и не последует, вас "пронюхают", что вы постоянный нарушитель, и будут частенько приходить проверять вас, и соответственно часто стягивать штрафы. Ну а во-вторых, тут просто человеческий фактор - мало ли когда людям нужен чек, а вы его не сможете выдать только потому, что нарушать закон дешевле, чем его соблюдать...

      Ответить
  • Анель | 30.10.2016 в 07:30:26

    Ну это не серьезно как то, каждый раз платить штрафы. Как отметил комментатор выше, один раз оплатите штраф, второй, а дальше что? Не лучше ли эти деньги вложить в расширение бизнеса или на повышение квалификации сотрудника. Да и потом при закрытии ИП эти все ваши штрафы только усложнят дело. У нас например каждый последующий штраф дороже. Лучше один раз сесть и уделить время на внимательное изучение кассового аппарата и его работу, чем всё время бегать и нервничать из-за налоговой.

    Ответить
  • Павел | 02.12.2016 в 10:52:52

    Приняты новые поправки в 54 ФЗ о применении ккт и они печальны для предпринимателей на УСН и ЕНВД. С июня 2018 года все поголовно будут вынуждены пользоваться кассовыми аппаратами, подключенными к серверу налоговой инспекции и такие кассовые аппараты будут стоить 25-30 тысяч рублей + ежемесячное техническое обслуживание + замена ЭКЛЗ!!! Малый бизнес планомерно добивают!

    Ответить
  • Владимир Петрович | 13.05.2017 в 03:54:34

    По мне, так лучше не иметь проблем с налоговой. Уж лучше я потрачусь на кассовый аппарат, чем находиться в постоянном напряжении и ждать проверки. Что касается работы работы с ККМ - людей надо подбирать грамотных и добросовестных. Ведь здесь главное, чтобы соблюдать порядок действий и не нарушать его. Надо вести журнал, значит веди. Запрещено торговать без аппарата - не торгую, или сделай так, чтобы он работал.

    Ответить

Добавить комментарий

  • Фейсбук
  • ВКонтакте

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: